Una historia para entender cómo cambiarían los aportes a salud, el impuesto de renta, alimentos y el IVA, y por qué no todos asumirían las mismas obligaciones
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José Rodríguez tiene 49 años, está casado, tiene tres hijos y gana $8.929.616 mensuales, equivalentes a $107,2 millones al año. Su esposa tiene un pequeño negocio de artículos para el hogar y ambos poseen algunas acciones de Ecopetrol, por las que reciben dividendos. Sus tres hijos estudian y generan gastos de educación y sostenimiento.
Su caso permite entender cómo la reforma podría afectar a una familia por diferentes vías: salario, aportes a salud, impuesto de renta, actividad comercial, dividendos e IVA.
Retención en la fuente: el descuento comenzaría desde salarios más bajos
La reforma propone que la retención en la fuente se aplique desde un ingreso mensual menor. Actualmente comienza a partir de una base de 95 UVT ($4.975.530) y pasaría a 65 UVT ($3.404.310), tomando como referencia la UVT de 2026.
¿Qué significa para José Rodríguez? Que podría empezar a tener descuentos mensuales en su salario por retención en la fuente, o que el descuento que ya le hacen aumente. Esto dependerá de su salario y de las deducciones que pueda aplicar.
José perdería beneficios tributarios y podría pagar más impuesto de renta
La reforma también le quitaría a José algunos beneficios que hoy le permiten pagar menos impuesto de renta. Por sus tres hijos podría descontar hasta $11.312.784 al año, pero perdería ese beneficio. Además, el valor de su salario que puede dejar libre de impuestos bajaría de $41.375.460 a $32.995.620 al año.
También se reduciría el límite máximo de otros descuentos, de $70.181.160 a $61.801.320. En pocas palabras, José tendría menos posibilidades de descontar gastos y beneficios al calcular su impuesto de renta. Por eso, podría terminar pagando más.
Salud: un mayor descuento según el salario
Actualmente José aporta el 4 % de su salario a salud, unos $357.185 mensuales. La propuesta establece para quienes ganan más de cinco y hasta diez salarios mínimos una cotización del 6,5 %.
Su aporte subiría a aproximadamente $580.425 mensuales: $223.240 adicionales cada mes y cerca de $2,68 millones al año. El incremento no sería igual para todos, pues dependería del rango salarial.
Menos beneficios para pagar el impuesto de renta
La reforma también reduciría los beneficios tributarios de José. El descuento por sus tres hijos, que hoy puede alcanzar $11.312.784 al año, desaparecería. La exención del 25 % de su salario tendría un límite menor: pasaría de 790 Unidad de valor tributario, UVT ($41.375.460) a 630 UVT ($32.995.620), una reducción de $8.379.840 en el monto máximo exento. Además, el límite general para rentas exentas y deducciones bajaría de 1.340 UVT ($70.181.160) a 1.180 UVT ($61.801.320), otros $8.379.840 menos de capacidad para aplicar descuentos.
En conjunto, estos cambios podrían aumentar el ingreso de José sujeto a impuestos y hacer que termine pagando más renta. Las reducciones de los dos últimos límites no se suman automáticamente: el efecto real depende de los beneficios que utilice en su declaración.
El negocio de su esposa: importa la utilidad
Supongamos que el negocio de su esposa vende $300 millones al año, pero después de descontar $210 millones en mercancías y $30 millones en gastos de funcionamiento, obtiene una utilidad de $60 millones.
La propuesta reduce a 720 UVT el umbral de renta gravable para comenzar a pagar impuesto. Sin embargo, no significa que deba pagar automáticamente el 9 % sobre toda su utilidad: primero deben determinarse los costos, las deducciones aceptadas y la renta gravable.
También tendría que revisar su responsabilidad frente al IVA, pues sus ventas superan las 3.500 UVT, aunque deben cumplirse las demás condiciones legales.
Las acciones de Ecopetrol y los dividendos
José y su esposa reciben dividendos por sus acciones de Ecopetrol. Supongamos que durante el año obtienen $5 millones por este concepto.
Los dividendos tienen un tratamiento tributario diferente al salario y a las utilidades comerciales. Según el análisis del proyecto, no cambiaría su tratamiento para las personas naturales residentes. El impuesto dependerá de su cuantía, de si son gravados o no gravados y de quién figure como titular de las acciones.
Educación y beneficios para la familia
La familia destina aproximadamente $18 millones al año a la educación y sostenimiento de sus tres hijos. Actualmente puede acceder a una deducción adicional por dependientes de hasta 72 UVT por hijo, que para los tres representa $11.312.784 anuales.
La reforma propone eliminar ese beneficio y reducir tanto la exención laboral del 25 % como el límite global de rentas exentas y deducciones, de 1.340 a 1.180 UVT. Esto podría disminuir los beneficios tributarios disponibles para familias como la de José.
IVA: alimentos, licores y otros productos que pasarían a pagar más impuestos
La reforma propone que el IVA de algunos alimentos pase del 5 % al 19 %, entre ellos el café, el azúcar, los aceites, las pastas alimenticias y el chocolate. Los licores y vinos también pasarían del 5 % al 19 %. Además, productos que actualmente están excluidos comenzarían a pagar el 19 %, entre ellos algunas frutas y verduras, sal, miel, fríjoles, lentejas, computadores, celulares y tabletas. Los vehículos eléctricos e híbridos también pasarían del 5 % al 19 %.
Esta es la irresponsabilidad del trágico período petrista. El tema es serio y a la reforma tributaria le espera un camino tortuoso con tanto político populista.
NOTA: Usé el nombre de José Rodríguez porque tanto el nombre como el apellido son los más comunes en Colombia. No la combinación.
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